De weerstandscapaciteit onderscheiden we in een structurele weerstandscapaciteit en een incidentele weerstandscapaciteit.
Structurele weerstandscapaciteit
Met structurele weerstandscapaciteit worden middelen bedoeld die permanent ingezet kunnen worden om tegenvallers in de lopende exploitatie op te vangen, zonder dat dit ten koste gaat van de uitvoering van bestaande taken. Het betreft middelen die onderdeel zijn van de exploitatie:
- De stelpost voor onvoorziene uitgaven
- De vrije ruimte in de belastingcapaciteit (uitgaande van landelijke rekentarieven)
Berekening structurele weerstandscapaciteit | |
|---|---|
Bedrag | |
Stelpost onvoorzien | € 25.000 |
Vrije ruimte belastingcapaciteit | Beperkt |
Totaal | € 25.000 |
Incidentele weerstandscapaciteit
De incidentele weerstandscapaciteit is het vermogen dat ingezet kan worden om eenmalige tegenvallers op te vangen. In beginsel betreft dit de optelsom van:
- De stille reserves
- De algemene reserves
a. Stille reserves
Stille reserves zijn de meerwaarde van activa die te laag of tegen nul zijn gewaardeerd, doch direct verkoopbaar zijn indien men dat zou willen. Op advies van de provincie zijn in tegenstelling tot voorgaande jaren de bosgronden uit de berekening van de stille reserves gehaald. De stille reserves betreffen nu nog de pachtgronden en ondergrond garageboxen.
Berekening stille reserves (bedragen x € 1) | |||
|---|---|---|---|
Actief | Waarde | Kwantiteit | Grondslag waardebepaling |
Regulier verpachte gronden | 1.432.800 | 39,8 | à € 36.000 per hectare (60% waarde pachtvrije gronden) |
Jaarlijks verpachte gronden | 150.000 | 2,5 | à € 60.000 per hectare |
Ondergrond garageboxen | 32.800 | 656 | Taxatie € 50 per m² |
Totaal | 1.615.600 | ||
b. Algemene reserves
De algemene reserves bestaan uit de Algemene reserve weerstandsvermogen (ARW) en de Algemene vrije reserve (AVR). De Algemene reserve bouwgrondexploitatie (ARB) nemen we niet mee. Hoewel op basis van de notitie van het Bestuurlijk Overleg Financiële Verhoudingen (BoFV) de mogelijkheid bestaat een deel van de Algemene vrije reserve in te zetten als structureel dekkingsmiddel blijft het in zijn aard vanzelfsprekend een incidenteel deel van de weerstandscapaciteit.
Berekening incidentele weerstandscapaciteit (bedragen x € 1) | ||||
|---|---|---|---|---|
Omschrijving | Prognose 2025 | Prognose 2026 | Prognose 2027 | Prognose 2028 |
Algemene reserve weerstandsvermogen | 8.000.000 | 8.000.000 | 8.000.000 | 8.000.000 |
Algemene vrije reserve | 18.961.454 | 19.509.366 | 19.433.017 | 18.677.658 |
Stille reserves | 1.615.600 | 1.615.600 | 1.615.600 | 1.615.600 |
Totaal | 28.577.054 | 29.124.966 | 29.048.617 | 28.293.258 |
De totale weerstandscapaciteit in 2025 is € 25.000 + €28.577.054 = € 28.602.054 en bedraagt
in 2028 € 25.000 + € 28.293.258 = € 28.318.258.